الائتمانات الضريبية Tax Credits قد تخفض الضريبة التي تدين بها، وبعضها قد يزيد Refund إذا كان قابلًا للاسترداد. لكن أكثر أخطاء الأسر شيوعًا هي افتراض أن وجود طفل وحده يكفي للحصول على Child Tax Credit أو EITC.
هذا الدليل يشرح الفرق بين Child Tax Credit (CTC) وAdditional Child Tax Credit (ACTC) وEarned Income Tax Credit (EITC) وفق قواعد سنة الضريبة 2025 التي تم تقديمها خلال موسم 2026.
أولًا: ما الفرق بين Tax Deduction وTax Credit؟
Deduction يخفض الدخل الخاضع للضريبة، بينما Credit يخفض الضريبة نفسها Dollar-for-Dollar ضمن القواعد. وبعض Credits قابلة للاسترداد كليًا أو جزئيًا، ما يعني أن جزءًا منها قد يتحول إلى Refund حتى لو كانت ضريبتك منخفضة.
Child Tax Credit لسنة 2025
IRS توضح أن CTC لسنة 2025 يصل إلى 2,200 دولار لكل طفل مؤهل. الطفل يجب أن يكون تحت 17 سنة في نهاية 2025 ويستوفي اختبارات العلاقة والإقامة والإعالة وغيرها.
المصدر الرسمي: IRS — Child Tax Credit.
ما هو ACTC؟
Additional Child Tax Credit هو الجزء القابل للاسترداد من CTC لبعض الأسر. لسنة 2025 يمكن أن يصل الجزء القابل للاسترداد إلى 1,700 دولار لكل طفل مؤهل، لكن المبلغ الفعلي يعتمد على Earned Income والصيغة الضريبية.
ليس معنى ذلك أن كل أسرة ستحصل تلقائيًا على 1,700 دولار.
تحديث SSN مهم في 2025
بدءًا من Tax Year 2025، توجد متطلبات SSN جديدة للمطالبة بـCTC وACTC. IRS تشترط SSN صالحًا للعمل وفق القواعد، ويجب أن يكون صادرًا قبل موعد الإقرار بما في ذلك Extension.
في Joint Return، توضح تعليمات IRS أن أحد الزوجين يجب أن يملك SSN صالحًا، بينما الزوج الآخر يجب أن يكون لديه SSN أو ITIN صادر في الوقت المطلوب.
ما هو Earned Income Tax Credit؟
EITC ائتمان للعاملين وأصحاب الدخل المنخفض إلى المتوسط، ويعتمد على:
- Earned Income.
- Adjusted Gross Income.
- Filing Status.
- عدد الأطفال المؤهلين.
- Investment Income.
- SSN والقواعد الأخرى.
حدود EITC لسنة 2025
وفق IRS، الحد الأقصى للائتمان في Tax Year 2025 هو:
- بدون طفل مؤهل: 649 دولار.
- طفل مؤهل واحد: 4,328 دولارًا.
- طفلان: 7,152 دولارًا.
- ثلاثة أطفال أو أكثر: 8,046 دولارًا.
هذه هي الحدود القصوى، وليست مبالغ مضمونة. المبلغ ينخفض أو يرتفع حسب الدخل والحالة.
المصدر: IRS — EITC Tables.
ما حدود الدخل لـEITC؟
لسنة 2025، الحد الأقصى للدخل يختلف حسب عدد الأطفال وFiling Status. لذلك لا تستخدم رقمًا واحدًا للجميع.
مثال: الأسرة Married Filing Jointly لديها حدود أعلى من Single أو Head of Household. كذلك يوجد Investment Income Limit مستقل.
ما معنى Qualifying Child؟
الطفل المؤهل ليس فقط «ابني ويعيش معي». توجد اختبارات مثل:
- Relationship.
- Age.
- Residency.
- Joint Return Test.
- SSN requirement.
وقد يختلف تعريف الطفل المؤهل بين Credit وآخر.
مشكلة شائعة: والدان منفصلان يطالبان بالطفل نفسه
إذا حاول شخصان استخدام الطفل نفسه للائتمان، قد توقف IRS المعالجة وتطلب إثباتات. لا تعتمد فقط على اتفاق شفهي بين الوالدين إذا كانت قواعد Tax Dependency تعطي النتيجة لشخص آخر.
احتفظ بمستندات الإقامة والمدرسة والطبيب وأي Court Order مرتبط بالحضانة.
ما الذي يجب أن تحتفظ به كإثبات؟
- Birth Certificate.
- School Records.
- Medical Records.
- Lease أو وثائق عنوان.
- أوراق حضانة أو Court Order.
- SSN Cards أو بيانات صحيحة.
- سجلات الدخل.
لماذا EITC وACTC يؤخران Refund؟
بموجب PATH Act، IRS لا تستطيع إصدار Refund للإقرارات التي تطالب بـEITC أو ACTC قبل منتصف فبراير. هذا ينطبق على كامل Refund، وليس الجزء المرتبط بالائتمان فقط.
راجع دليل تأخير EITC/ACTC Refund.
هل ITIN يكفي لـEITC؟
EITC يتطلب SSN صالحًا وفق قواعد IRS. وجود ITIN وحده لا يعطي أهلية لـEITC.
هذه نقطة مهمة للأسر المهاجرة لأن القاعدة تختلف عن بعض Credits أو Dependent Rules الأخرى.
هل Nonresident Alien يستطيع المطالبة؟
قواعد EITC تتطلب عادة أن تكون U.S. Citizen أو Resident Alien طوال السنة، مع قواعد خاصة لبعض الحالات الزوجية. لذلك Tax Residency مهم.
راجع دليل الإقامة الضريبية للمهاجر.
خطأ آخر: الاعتماد على Refund السنة الماضية
كونك حصلت على Credit في 2024 لا يعني أن المبلغ نفسه ينطبق في 2025. الدخل والعمر وعدد الأطفال والقواعد والحدود تتغير.
إذا رفضت IRS Credit سابقًا
قد تحتاج Form 8862 في بعض الحالات قبل المطالبة مجددًا بـEITC أو CTC/ACTC أو Credits أخرى بعد Disallowance.
لا تقدم Form 8862 تلقائيًا من نفسك؛ راجع Notice والتعليمات لتحديد ما إذا كان مطلوبًا.
Child and Dependent Care Credit مختلف
هذا Credit ليس CTC. قد يساعد بعض الأسر التي دفعت مصاريف رعاية لطفل أو شخص معال حتى تتمكن من العمل أو البحث عن عمل.
لا تخلط Daycare Credit مع Child Tax Credit.
Credit for Other Dependents
إذا كان المعال لا يستوفي CTC بسبب العمر أو نوع الرقم الضريبي، قد توجد إمكانية لـCredit for Other Dependents وفق الشروط.
Checklist قبل تقديم الإقرار
- تأكد من SSN لكل شخص مطلوب.
- حدد Filing Status الصحيح.
- راجع من يستطيع Claim الطفل.
- اجمع إثبات Residency.
- طابق W-2 و1099.
- افحص EITC Assistant أو التعليمات الرسمية.
- لا تخمن مبلغ Credit.
- احتفظ بالمستندات بعد التقديم.
المصادر الرسمية
الخلاصة
CTC وACTC وEITC يمكن أن تغير Refund بشكل كبير، لكن كل واحد منها له قواعد مختلفة. لسنة 2025، CTC يصل إلى 2,200 دولار للطفل المؤهل، وACTC قد يصل إلى 1,700 دولار قابل للاسترداد، بينما EITC يعتمد بقوة على الدخل وعدد الأطفال والحالة الضريبية. لا تطالب بأي Credit قبل التأكد من SSN والإقامة والعلاقة والدخل.
آخر مراجعة للمعلومات: 30 سبتمبر 2026.
هذا المحتوى للتثقيف العام ولا يعد نصيحة ضريبية فردية.
